Les mystères de la Marge Brute
Points essentiels sur la marge brute
La Marge Brute est la base du calcul et de l’indemnisation de la perte d’exploitation après sinistre .
Déjà , elle porte un nom « ambigu « car elle peut être confondue avec la marge brute « comptable » ( différence entre le prix de vente et le prix de revient).
En simplifiant la marge brute « assurance » , elle, se calcule de 2 manières :
- Il y a une méthode dite par « addition » :
Le résultat net de l’entreprise avant sinistre + les charges persistantes après sinistre
C’est en général avec celle-ci que l’on explique cette notion à un assuré car elle est plus parlante pour lui.
- Il y a également une méthode dite par « différence » :
Le chiffre d’affaires avant sinistre – les charges variables après sinistre
C’est avec celle-ci que l’on fait le calcul de la base de l’assurance Pertes d’exploitation.
Alors pourquoi 1 méthode pour expliquer et 1 pour calculer ? c’est une question de bon sens :
- La méthode par addition est plus parlante mais a le défaut, en cas d’imprécision ou d’oubli d’un poste de charges permanentes, d’aboutir à une sous assurance pour l’entreprise ( avec éventuellement une règle proportionnelle de capitaux sur l’indemnité du sinistre)
- La méthode par différence parait plus complexe mais elle aboutit , en cas d’erreur sur le calcul des charges variables, à une sur assurance sans conséquence en cas de sinistre.
En tous les cas faites le point très régulièrement avec votre assureur sur ces notions sans omettre les coefficients de tendance de l’entreprise car on peut se retrouver , selon la date de survenance du sinistre avec un calcul de MB sur l’exercice n-1 qui sert à indemniser sur une période de 12,18 ou 24 mois après le sinistre ( donc in fine avec un delta jusqu’à 3 ans)